Чи змінилися податки для ФОП з 1 січня 2026?

Новий рік приніс важливі зміни для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) в Україні. Які фактори вплинули на це? Оновлені ставки податків і зборів тісно пов’язані з показниками Державного бюджету: зросли мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум, від чого напряму залежать обов’язкові платежі підприємців.

Податки для ФОП з 1 січня 2026 – основні ставки

Переглянувши податкові умови, держава встановила нові цифри у платіжках:

• - ФОП 1 групи: максимальний щомісячний платіж - 332,80 грн (до 10 % від прожиткового мінімуму).
• - ФОП 2 групи: максимальний щомісячний платіж - 1729,40 грн (до 20 % від мінімальної зарплати).

Ставки податків для ФОП з 1 січня 2026 року визначаються місцевими радами (сільські, міські), які беруть до уваги діяльність ФОП та його групу. Тепер розглянемо ситуацію з військовим збором. Знову підтверджено, що для забезпечення фінансування державних заходів з оборони ФОПи 1, 2 та 4 групи віддаватимуть 10 % від мінімальної заробітної плати, тобто 864,70 грн. Цей збір є фіксованим та обов’язково сплачується щомісяця до 20-го числа. Від чого залежить, скільки платитиме підприємець? Розміри податкових ставок для ФОП безпосередньо прив’язані до соціальних стандартів. У Законі офіційно затверджені такі показники:

• - прожиткова сума для активного населення - 3328 грн.
• - мінімальний розмір оплати праці - 8647 грн.

Саме ці величини впливають на ставку єдиного податку та розмір військового збору. Проте є один важливий нюанс. Для підприємців 1-3 груп спрощеної системи ставка єдиного податку може бути вищою та становитиме 15 %. Вона застосовується не завжди, а лише у визначених Податковим кодексом випадках. Наприклад, коли:

• - ФОП перевищив встановлений для своєї групи річний ліміт доходу;
• - підприємець отримав дохід від діяльності, яка не внесена до Реєстру платників єдиного податку;
• - використовував спосіб розрахунків, що не передбачений нормами Податкового кодексу (наприклад, заборонені форми оплати);
• - здійснював види діяльності, які не дозволені для спрощеної системи оподаткування (виняток — платники третьої групи, які є електронними резидентами);
• - ФОП 1 або 2 групи провадив діяльність, що не відповідає вимогам його групи.

Отже, підвищена ставка є своєрідною фінансовою санкцією за порушення правил перебування на спрощеній системі. Щоб уникнути додаткового податкового навантаження, підприємцям важливо контролювати обсяг доходу, види діяльності та дотримуватись вимог законодавства.

Податки для ФОП з 1 січня 2026 – ключові моменти та підсумок

Основна причина змін податків для ФОП пов’язана зі збільшенням соціальних показників (мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму). Це автоматично підвищує базові платежі, навіть якщо фактична ставка податку не змінюється.

Чи означає це, що ФОПи будуть платити більше через нові податки? Якщо коротко - ні. Підприємці сплачуватимуть більші суми через зростання базових значень. Спрощена система й надалі залишається зручною системою для малого бізнесу. Проте власникам ФОПів важливо уважно стежити за лімітами доходів та правильно подавати звітність за новими правилами.

Підсумок:

• - Податки для ФОП з 1 січня 2026 зросли відповідно до бюджетних показників.
• - Військовий збір залишається на рівні 10 % від мінімальної заробітної плати.
• - ЄСВ також збільшився внаслідок підвищення мінімальної зарплати.

Ці зміни були пов’язані насамперед з бюджетом України. Тому варто стежити за законодавством і рішеннями ДПС, особливо якщо ви надалі плануєте розвивати свій бізнес.